凯迈（洛阳）置业包装有限公司（以下简称洛阳凯迈）是专业从事设计、生产、安装各种建筑幕墙、铝合金门窗、塑料门窗相关联产品及金属包装箱的大型专业化企业，于2006年由中国空空导弹研究院下属的3家公司合并而成。公司拥有建筑门窗一级企业资质、建筑幕墙二级企业资质，并同时拥有建筑幕墙专项设计资质。公司近年来走过了一条不同寻常的改革发展道路，实现了从经营困难到持续、快速、健康发展的飞跃，完成了凤凰涅磐般的转变。

洛阳凯迈在未来一定时期内仍将保持规模快速增长，如何在规模增长的同时严格控制成本、保证利润的提升，实现公司的健康快速发展，是洛阳凯迈必须解决的难题。在经济形势不太乐观的环境下，公司管理层一致认为，以全面预算管理作为管理提升的突破口，把全面预算管理作为控制成本、加强企业利润管理的有效手段是解决问题的关键。

随着企业规模的不断扩大，洛阳凯迈原有经营计划管理体系虽然勉强能满足企业发展需要，但自身固有的局限性已经显现出来，对工程项目控制能力弱，无法准确掌握项目进度及项目成本情况，影响了费用的有效控制及资金的有效调用。

为了解决企业管理实践中存在的问题，确保公司战略的实现，洛阳凯迈选择了北京诺亚舟财务咨询有限公司（以下简称诺亚舟咨询）实施全面预算管理咨询项目，有机结合了业务预算、资本预算和财务预算，设计了全面预算管理制度、流程及全面预算关键绩效指标，编制了全面预算表单，并最终确定了2009年全面预算方案，初步实现了公司全面预算管理的多角度、及时性以及全面性。

在建立全面预算管理体系之前，洛阳凯迈主要采取经营计划完成情况来考核公司各部门业务完成情况，存在无法对每个项目收益情况进行准确核算、计划指标制定不合理、实际业务监控力度不够、计划考核不准确等弊端，各种成本和费用没有控制标准，公司整体管理方式比较粗放。

针对以上情况，诺亚舟咨询帮助洛阳凯迈建立了全面预算管理体系，从预算目标制定与分解、预算编制、预算执行与监控、预算分析与调整、预算考核等各个环节全面管控公司运营情况，形成了有效的闭环管理。

针对门窗业务，全面预算工作立足于每个项目；针对金属包装箱业务，全面预算工作立足于每个产品。从项目（产品）、种类、部门、科目等多角度分析数据，对预算主体的所有经营活动的生产成本、销售收入、利润等有了更为精细和科学的计划预算。

其中销售量预测、销售价格预算是基础，并由此得出销售收入预算，根据回款机制编制销售回款预算；根据库存预算和销售预算自动计算出生产预算，根据生产预算和项目（产品）BOM计算出直接材料的消耗，进而根据原材料的库存情况，自动计算出采购预算，大大提高了企业经营活动的效率和准确性。

洛阳凯迈的门窗幕墙业务在收入结构中的比重越来越大，但是门窗幕墙业务随着房地产行业的周期性变动较大，门窗项目进度、项目成本、项目资金等无法准确控制。

洛阳凯迈按照新编制的全面预算方案，将门窗业务分为铝合金及塑钢，并分别又分为高档和中低档；将幕墙分为玻璃幕墙、铝板幕墙等四类。每一类门窗幕墙的每个项目的月度销售量、生产量（自制生产量、外包生产量）、材料消耗量、直接人工等都有详细的预算数据。固定成本控制项目严格执行各项预算定额（项目产品BOM、工时定额等）和费率标准（检测费用、措施费、售后服务费等），严禁超出当期预算；弹性控制项目经规定程序审批后可以在弹性范围内超出当期预算。

在门窗幕墙市场中，稳定的现金流尤为重要。洛阳凯迈采用全面预算管理，将预算与业务紧密结合起来，对与项目（产品）所有相关财务活动和经营活动的未来作出预期、预测和计划，在市场变化时及时掌握现金流与利润情况。建立完善的资金授权审批制度，根据年度资金预算编制每月的资金计划，并将资金计划分解落实到周，合理使用资金，有效避免决策风险。

洛阳凯迈作为规模快速提升的门窗幕墙企业，面临着行业竞争日趋激烈、行业整体利润率偏低的严峻形势，要通过有效的费用预算控制来提升公司整体利润。

洛阳凯迈的各种费用预算都有归口部门进行管理，明确相关部门责任，有效监督公司各项费用的发生；实时监控费用使用情况，各部门上报付款计划、申请付款时要和预算进行对比，及时了解本部门费用发生额度；明确各种费用审批权限，相关审批人员要结合预算情况协助公司领导控制付款审批、报销审批等环节，及时获取相关业务的预算总金额、目前实际累计发生数以及预算余额，从而实现对企业各种费用的有效控制，提升了企业利润。

洛阳凯迈实现全面预算管理“零”的突破，开始利用全面预算进行管理和控制公司各项经营活动。

公司全面预算管理委员会统一组织预算管理工作，建立预算管理责任制，分级设立预算责任中心，将预算指标逐级分解、落实到各二级单位责任中心，做到全员参与、层层把关、逐级负责，确保公司总体预算目标的实现。在全面预算执行过程中，全面预算各责任单位权利和责任对等，将全面预算各指标分解到各责任单位，并将全面预算指标完成情况与员工薪酬挂钩，实行有奖有罚、奖罚并重。

通过全面预算管理体系，洛阳凯迈全面预算的编制比较科学合理、切实可行，充分考虑了企业外部环境变化、企业可持续发展和经营业绩的不断增长，严格控制了经营和财务风险。

全面预算目标制定及分解的准确性、预算分析的及时性和准确性大大提高，为公司的成本费用控制及资金管理等企业经营活动提供了全面支持，并通过预算方案执行效果的实时监控，保障了预算执行的效果，让洛阳凯迈能够从容应对多变市场，及时调整战略目标及行动方案。

洛阳凯迈副总经理段兴栋先生表示：“我们了解到诺亚舟咨询在全面预算管理领域已经有了9年的积累，在很多行业都有成功案例。国内很多知名的大企业也都选择了诺亚舟咨询。此次在洛阳凯迈的咨询项目进行过程中，我们也深切地体会到了诺亚舟咨询的专业和敬业，不仅帮助我们建立了全面预算管理体系，也通过定期的项目会议和管理培训，使我们在管理意识和管理方法上有了较大的提升，为项目后的持续改善打下了好的基础。”

2008年9月8日，洛阳凯迈全面预算管理咨询项目正式启动。

2008年9月8日－9月28日，全面预算访谈调研。

2008年10月6日－10月31日，全面预算编制思路设计、全面预算组织机构设计。

2008年11月10日－11月28日，全面预算表单和手册编制、全面预算制度和流程设计。

2008年12月1日－12月31日，洛阳凯迈2009年全面预算方案编制并修订。

2009年1月，洛阳凯迈全面预算方案正式实施。